中介机构，尤其是审计机构，作为资本市场中重要的“看门人”，仍然经常无法检查，有些甚至成为“ Venturers”。风数据显示，在上述41家公司中，利克斯会计事务所负责审核8家公司； Dahua会计师事务所紧随其后，有4家负责审计的公司；天东会计师事务所，亚太会计师事务所，中东会计师事务所和中兴广告会计师事务所各有3家公司。

为什么调查这种情况？

记者注意到，截至8月19日，在中国证券监管委员会调查公司中，没有公司收到中国证券监管委员会关于调查案件的问题的结论性观察或决定，而调查的具体原因仍然不清楚。但是，一些线索可以从交易所向相关上市公司发出的关注书或查询中揭示。

许多公司非法占领了附属各方的上市公司的资金。以 *为例，该公司的2019年年度报告显示，在报告期间，控制期间，控制股东Tongjitang Holdings及其附属机构大洋洲中国旅行和Tongjitang Technology占据了10.47亿元的供应商和其他非附属机构的10.47亿元。

除了占领上市公司的资金超过10亿元外，Tongjitang Holdings还违反了外部担保。 *St Jitang在8月10日宣布，该公司涉及的诉讼总额为12亿元人民币，这是由于控制股东造成的非法保证。

8月7日，中国证券监管委员会报告了上半年处理案件的处理。主要股东和实际控制者和非法担保的资金受上市公司和中小型股东的利益严重损害。在今年上半年，未根据法规调查的24例此类主要信息案件，有些案件涉及利息的恶性转移。

首先，虚构的业务将资金转移给了主要股东。例如，Xinguang Yuancheng（002147）向主要股东提供了14亿元的资金，而没有如实地通过支付股票基金和债务转让来披露它。第二个是为相关方提供巨大的保证。例如，Galaxy Bio（000806）已为15次外国贷款提供了主要股东和其他相关方的担保，总共有15.4亿元人民币，并未如实披露。 Third, the major shareholder and actual controller manipulate multiple listed companies to illegally occupy funds, such as Fukong Interactive (600634) and Yufu Co., Ltd. (002427) the actual controller of the listed company borrowed from foreign companies in the name of the listed company, and the bank deposits of the listed company are pledged to loans to the bank, and the funds are transferred to the account controlled by主要股东。

近年来，监管机构已经严重破解了财务欺诈，诸如膨胀的利润，其中最著名的是“两个Kangs”（Kangmei Pharmaceutical和Kangdexin）。在上面提到的41家公司中，其中许多已经夸大了他们的利润。

在金融欺诈方面，中国证券监管委员会在今年上半年报告的案件处理局势表明，金融欺诈的影响很大，并严重破坏了市场诚信基金会。在今年上半年，中国证券监管委员会对35家上市公司的非法信息披露行为调查，其中包括Yihua Life，Yu Diamond和Weiwei Co.东莞专业侦探公司，Ltd。，并对43例虚假陈述和某些案件造成了严重的市场影响。

以Yu Diamond为例，该公司于4月7日收到了中国证券监管委员会的调查通知。同一天，在同一天，Yu Diamond还宣布，它已收到“关于Zhengzhou Huajing Diamond Co.，Ltd。，Ltd。，Ltd.，Ltd.，Ltd.，Ltd.，Ltd.和相关负责人员的措施的决定，并由Hishansecul secureau签发”。

该决定表明，今年1月18日，Yu Diamond披露了其2019年年度绩效预测，表明其2019年的净利润预计为67438万元至9634万元。 2月29日，Yu Diamond披露了其2019年年度绩效报告调查公司有哪些，2019年估计净利润为804.034亿元。

今年4月3日，Yu Diamond披露了其2019年的年度绩效预测和绩效报告更正公告，将其2019年估计的净利润修改为51.51亿元人民币的损失。 Henan Securities监管局指出，在Yu Diamond披露有关此事的信息之前和之后存在显着差异。

高规格和高标准监督

7月11日举行的金融委员会举行的第36届会议提议，中国证券监管委员会与相关部门建立了七项具体措施，包括“与资本市场中非法活动打击非法活动的协调工作组”，以全面打击资本市场欺诈和金融欺诈。

会议提出了七项主要措施：

首先，严格调查并惩罚主要的非法和刑事案件，加速调查，惩罚和转让工作，并根据法律严厉而迅速地惩罚；

其次，加强了民事赔偿和刑事责任的强度，加速了新修订的证券法律实施规则的实施，并迅速根据典型和重大社会影响不良的法律启动“集体诉讼”；

第三个是加深改革精神系统的改革东莞本地小三调查取证-设置一个新的高点！他们今年与40多家调查公司接触了什么红线？ （表面），进一步提高标准的改革，简化了降落的程序，加强了精神上的监督，严格实施了推荐的系统，并形成了面向市场的和正常化的出口机制，“进出的机制”；

第四，与立法机构合作以加快修订刑法的进步，进一步改善惩罚非法和刑事行为的法律体系，并增加刑事处罚的强度；

第五，改善了满足资本市场发展需求并具有中国特征，加强基本行政执法系统的建设，统一执法标准，标准化执法行为，提高执法效率和加强特殊执法部队的基本行政执法系统的建设，统一执法标准，提高执法行为，提高执法行为，提高执法行为，提高执法标准，提高执法标准；

第六，中国证券监管委员会将与相关部门结合使用，将建立一个“协调工作组，用于打击资本市场中的非法活动”，以组成一支联合力量，以打击资本市场中的非法活动，并共同维持资本市场的健康和稳定性；

7.加强公众舆论指导，通过多个渠道和平台加强对关键案件的执法宣传，向市场传达“零容忍”的明显信号，为调查和处理典型案例的警告和教育功能提供全面发挥，并促进良好的市场生态和尊重法律和信任的良好市场生态的形成。

中价证券的战略分析师杨Zhenyu认为，这七项措施直接从法律建设，职能部门设置和惩罚方面直接触及了资本市场监督的当前痛点。改革监督并反映了强大的监督意愿，这将有效地促进中国的资本市场监督，以实现成熟，系统和标准化，并根据法律实现监督。它将大大改善中国的资本市场生态和市场期望，在一定程度上减少投机和欺诈，这将对资本市场的长期发展有很大好处。

值得一提的是，随着宝石的注册系统即将开始，最高人民的法院发布了“几种意见，以提供司法保证，以改革宝石和飞行员注册系统的改革”（以下称为“几个意见”，在8月18日被称为“几个意见”。在发布有关建立科学和技术创新委员会并试行注册系统改革的司法担保意见之后，资本市场。

研究所首席经济学家兼主任陈李（Chen Li）表示，“几种意见”增加了发行人的非法成本并提高了信息披露的透明度；增加投资者的保护并增加市场信心；改善支持法律和法规，以“护送”宝石的注册系统。